土地使用税的征收标准2024最新

　　城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

　　(一)大城市1.5元至30元;

　　(二)中等城市1.2元至24元;

　　(三)小城市0.9元至18元;

　　(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

　　大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

　　各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

　　城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：

　　应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

　　一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

　　「例」武泰钢材进出口公司拥有自用房产原值600000元，允许减除20%计税，房产税年税率为1.2%;小汽车2辆，每年每辆税额300元;载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元;占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元;税务部门规定对房产税、车船使用税和城镇土地使用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。

　　月应纳房产税额=5760/12=480(元)(即：(600000×0.8×0.012)/12)

　　月应纳车船使用税额=3300/12=275(元)(即：(300×2 60×15×3)/12)

　　月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750(元)

　　根据计算的结果，提取应纳房产税、车船使用税和城镇土地使用税。会计分录如下：

　　借：税金及附加 1505

　　贷：应交税金——应交房产税　480

　　应交税金——应交车船使用税 275

　　应交税金——应交城镇土地使用税 750

　　土地使用税计算依据是什么?

　　1、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;

　　2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;

　　3、尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

　　注意：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第二条规定：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终止。

　　土地使用税每年都交吗?

　　土地使用税应当每年都交。如果法律规定予以减免土地使用税的情况，可以不交。税率确定方法如下： 1、土地使用税的计税依据为纳税人占用土地的实际面积，并依照规定税额进行计算征收; 2、按年计算、分期缴纳; 3、缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。一、城镇土地使用税的申报如下： 1、纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》; 2、信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。二、纳税人实际占用的土地面积确定方法如下： 1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准; 2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准; 3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。总之，土地使用税应当每年都交。如果法律规定予以减免土地使用税的情况，可以不交。税率确定方法为，土地使用税的计税依据为纳税人占用土地的实际面积，并依照规定税额进行计算征收;按年计算、分期缴纳;缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　法律规定：

　　《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

　　第九条 新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(二)征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。