个人养老金是什么?

　　是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的养老保险补充制度，旨在为劳动者提供更为全面和多样化的退休生活保障。以下是对个人养老金的详细解释：

　　一、定义与特点

　　定义：个人养老金是独立于基本养老保险(第一支柱)、企业年金或职业年金(第二支柱)之外的养老金制度，属于养老保险体系的第三支柱。

　　特点：

　　自愿参加：个人养老金全凭个人自愿参加，缴费由个人承担，账户收益归个人所有。

　　市场化运营：个人养老金资金可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。

　　税收优惠：国家对个人养老金实行税收优惠政策，如税前扣除、投资收益暂不征税等。

　　二、参加条件与流程

　　参加条件：

　　在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

　　不受就业地域、户籍限制，可以公平参加。

　　参加流程：

　　通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户。

　　选择符合规定的金融产品进行投资，实现养老金的积累。

　　三、缴费与领取

　　缴费：

　　参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

　　缴费阶段，个人养老金资金账户只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存。

　　领取：

　　参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或者具有其他符合国家规定的情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

　　领取方式一经确定不得更改，领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

　　参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

　　个人养老金抵扣个税政策

　　个人养老金

　　制度可以通过以下方式进行个税抵扣：

　　一、税前扣除

　　个人养老金每年缴纳的金额，最高可以在税前扣除12000元。这种税前扣除的性质与专项附加扣除相类似，意味着只要参加了个人养老金，就可以在年度汇算个人所得税

　　时进行专项扣除。

　　二、投资收益免税

　　个人养老金资金账户的资金可以用来购买个人养老金产品、储蓄存款、理财产品、商业养老保险

　　和公募基金等，这些投资收益是不需要缴税的。

　　三、领取时缴税

　　个人养老金在达到退休

　　年龄领取资金的时候，需要按照3%的税率缴纳个人所得税。这个税率相较于正常的税率已经有所优惠。

　　需要注意的是，个人养老金个税抵扣的具体操作流程可能因地区和政策的不同而有所差异。一般来说，可能需要提供相关的缴费证明或者对账单等文件，以便在年度汇算清缴时进行抵扣。具体操作时，建议咨询当地税务局或者相关专业人士，以确保正确享受个人养老金个税抵扣政策。

　　关于个人养老金有关个人所得税政策的公告

　　财政部 税务总局公告2022年第34号

　　为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下：

　　一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

　　三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。

　　四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

　　五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合，认真做好组织落实，对本公告实施过程中遇到的困难和问题，及时向上级主管部门反映。

　　六、本公告规定的税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

　　个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

　　特此公告。

　　财政部

　　税务总局

　　2022年11月3日