根据2025年最新政策，个人所得税(个税)的缴纳标准主要包括起征点、税率表、专项附加扣除等内容。以下是详细的个税缴纳标准：
一、个税起征点
2025年个税起征点仍为每月5,000元(年收入6万元)。
月收入≤5,000元：无需缴纳个税。
月收入>5,000元：超出部分按超额累进税率计税。
二、综合所得税率表(适用于工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费)
采用七级超额累进税率，具体如下：
计算公式：
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
应纳税所得额=年收入-6万元(起征点)-专项扣除(社保、公积金)-专项附加扣除-其他扣除。
三、经营所得税率表(适用于个体工商户等)
采用五级超额累进税率：
计算公式：
应纳税额=经营所得×税率-速算扣除数。
四、专项附加扣除(2025年标准)
纳税人可享受以下专项附加扣除，减少应纳税所得额：
1、子女教育：每个子女每月1,000元(从幼儿园至博士阶段)。
2、继续教育：
学历教育：每月400元(最长48个月)。
职业资格教育：每年3,600元(取得证书当年扣除)。
3、大病医疗：个人自付部分超过1.5万元的部分，最高可扣8万元/年。
4、住房贷款利息：首套房贷款利息每月1,000元(最长240个月)。
5、住房租金：
直辖市/省会城市：每月1,500元。
其他城市(户籍人口>100万)：每月1,100元。
其他城市(户籍人口≤100万)：每月800元。
6、赡养老人：
独生子女：每月2,000元。
非独生子女：分摊2,000元/月(每人≤1,000元)。
五、个税计算示例
案例：
月收入20,000元，社保+公积金3,500元/月。
专项附加扣除：子女教育1,000元+住房贷款利息1,000元+赡养老人2,000元(独生子女)。
计算步骤：
年收入=20,000×12=240,000元。
应纳税所得额=240,000-60,000(起征点)-(3,500×12)-(1,000+1,000+2,000)×12=72,000元。
适用税率：10%(36,000~144,000元档)。
应纳税额=72,000×10%-2,520=4,680元/年(即390元/月)。
六、个税申报方式
预扣预缴：工资薪金由单位按月代扣代缴。
年度汇算清缴：次年3月1日~6月30日办理，多退少补。
自主申报：经营所得、劳务报酬等需自行申报。
可通过个人所得税APP或自然人电子税务局查询纳税记录。
如需更详细的计算或地方政策调整，建议咨询当地税务机关或使用个税计算工具。
2025年个人所得税的缴纳时间规定如下：
常规月度申报：每月15日前完成上月税款申报。若15日为法定假日，顺延至节后首个工作日。适用于工资薪金、劳务报酬等各类应税所得。例如，2025年1月的个税，需在2月15日前申报缴纳;若2月15日是法定节假日，则向后顺延至节后首个工作日。
年度汇算清缴：2025年3月1日至6月30日进行2024年度综合所得的汇算清缴。其中，3月1日至20日需通过个税APP预约办理;3月21日起开放无预约办理通道，且支持24小时在线申报系统。
生产经营所得申报
月度预缴：次月7日前申报。
季度预缴：当季结束后7日内申报。
年度清算：次年3个月内完成。
境外所得申报：年度终了30日内，通过境内主管税务机关专项通道申报。
承包经营所得申报：按实际收益分期预缴，年度终了后3个月汇算。
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