2025年残疾人就业保障金最新政策

　　为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，财政部发布了《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告2023年第8号)，对残疾人就业保障金相关优惠政策进行了延续实施。

　　一、适用范围

　　残疾人就业保障金的征收对象通常为安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数一定比例的用人单位，包括机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等。以曲阳县为例，收费范围为曲阳县范围内的上述各类单位，且要求用人单位安排残疾人就业比例不得低于本单位在职职工总数的1.5% ，未达此标准的需缴纳残保金。

　　二、优惠政策内容

　　分档减缴政策

　　延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策，执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。具体为：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例(如部分地区规定为1.5%)的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

　　小微企业免征政策

　　在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金，此政策同样执行至2027年12月31日。例如在应城市，至2027年12月31日，在职职工总人数30人(含)以下的企业都无需缴纳残疾人就业保障金。

　　三、计算方式与征收方式

　　计算方式

　　残保金年缴纳额的计算公式一般为：(上年度用人单位在职职工人数×当地规定的残疾人就业比例 - 上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×(上年度用人单位在职职工工资总额/上年度用人单位在职职工人数) 。如曲阳县的计算方式为：残保金年缴纳额 =(上年度用人单位在职职工人数×1.5% - 上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×(上年度用人单位在职职工工资总额/上年度用人单位在职职工人数) ;应城市的计算公式为：保障金年缴纳额 =(上年用人单位在职职工人数×1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

　　征收方式

　　通常有两种征收方式，用人单位可以登录当地电子税务局申报缴纳，也可以到办税服务厅申报缴纳。以曲阳县为例，用人单位可选择登录河北省电子税务局申报缴纳，也能前往办税服务厅进行申报缴纳。

　　四、注意事项

　　申报审核

　　部分地区对安排有残疾人就业的用人单位有申报审核要求。如曲阳县规定，2025年审核2024年用人单位按比例安排残疾人就业数据，具体时间为2025年3月1日至2025年10月31日，其中3月1日至5月31日为残联集中审核时间。2024年度安排有残疾人就业的用人单位如在规定时限未申报审核的，视为未安排残疾人就业，由税务部门按规定征收残保金。

　　信息填报

　　用人单位应如实填报相关信息，并保证提供的材料真实有效，向残联提交的纸质申报材料需加盖本单位公章。

　　复核申请

　　用人单位对电子税务局展示的残保金计费依据有异议的，可在规定时间内申请复核。如曲阳县规定，用人单位应在2025年9月30日前向残联申请复核，确有特殊情况的，复核申请提交时间不得迟于2025年10月31日。

　　残疾人就业保障金怎么申报?

　　一、明确申报主体

　　需要缴纳残疾人就业保障金的主体为按规定需安排残疾人就业，但实际安排未达所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等用人单位。而个体工商户、基层群众自治组织和个人，并非残疾人就业保障金缴纳义务人，无需进行申报。

　　二、知晓申报时间

　　通常情况下，各地残疾人就业保障金的申报时间有所不同。例如2024年宝清县原本申报征收工作时间是3月1日 - 10月31日，后延长至12月11日 - 20日。所以用人单位要密切关注当地税务机关或残联发布的具体申报时间，避免逾期。

　　三、选择申报方式

　　(一)网上申报

　　这是较为便捷的申报方式，以下为详细操作步骤：

　　登录电子税务局：以企业身份进入电子税务局后，找到“我要办税”板块，点击“税费申报及缴纳”。也可以通过首页应申报提醒进入办税功能，或者利用首页搜索栏输入关键字搜索“残疾人就业保障金申报”。

　　选择申报项目：在申报清册的按期应申报项目中，找到“残疾人就业保障金”，点击进入申报页面。若选择非税收入申报路径，则点击“残疾人就业保障金缴费申报”。

　　确定申报类型

　　补录式申报：此为默认申报方式。进入申报页面时，系统会预填上年实际安排残疾人就业人数，且该数据不可修改。若与实际情况不符，用人单位需前往残联审核部门对安置残疾人数进行确认。之后，准确填写上年在职职工工资总额、上年在职职工人数，因为这些数据会影响税款计算。若用人单位符合减免政策，系统会自动填写减免性质并计算本期减免费额，无需额外提供资料。填写完成后，点击“提交申报”，进入申报提交页面，申报成功后会跳转至申报结果反馈页面。

　　填表式申报：纳税人若需进入申报表填表界面，可点击右上角“我要填表”。进入后，可对上年在职职工工资总额、上年在职职工人数等数据依次填写和修改。数据填写完毕后点击“提交申报”，申报成功后，可点击“立即缴款”进行费款缴纳。

　　(二)线下申报

　　部分地区会延长申报时间并要求用人单位进行线下申报，如2024年宝清县要求用人单位按照县残联要求携带申报材料，在规定时间(如12月20日前)到指定地点(如宝清县政务服务中心一楼119办公室)进行申报。

　　四、准备申报材料

　　若进行线下申报，通常需要准备以下材料：

　　申报材料真实性承诺书。

　　残疾职工劳动合同(如2023年残疾职工劳动合同)。

　　残疾职工工资表(如2023年残疾职工工资表)。

　　残疾职工医保缴费证明(如2023年残疾职工医保缴费证明)。

　　残疾职工社保缴费证明(如2023年残疾职工社保缴费证明)。

　　五、填写申报表

　　核对基本信息：进入申报表界面后，仔细核对公司的名称、地址以及费款所属期等信息，确保准确无误。

　　填写关键数据：依次填写上年的工资总额、上年的职工人数，并核对安排残疾人就业的人数是否正确。填写完成后，系统会自动计算应纳费额。若企业符合减免条件，系统会在相应列弹出灰色选项显示减免情况。

　　其他信息填写：将页面下拉，填写经办人员的名称等信息。

　　六、提交申报与缴款

　　提交申报：各类数据填写核对无误后，点击“下一步”，再点击“申报”。申报成功后，页面会弹出申报成功的提示。

　　费款缴纳：若需要缴纳费款，点击“缴税”完成缴费;若无需缴费，点击“关闭”即可。