工资个人所得税扣除标准2025年最新

　　以下是2025年中国工资个人所得税扣除标准的综合说明(截至2025年6月10日生效政策)：

　　一、基本扣除标准

　　起征点

　　每月5000元(全年累计6万元)，年收入≤6万元无需缴税。

　　二、专项扣除

　　五险一金：

　　包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等，按实际缴纳金额扣除。

　　三、专项附加扣除(核心减税项)

　　以下为2025年最新标准，按定额扣除：

　　注：专项附加扣除需通过个人所得税APP确认，否则无效。

　　四、其他扣除

　　年金/商业保险：符合规定的企业年金、职业年金、税优健康险等。

　　个人养老金账户：年缴费上限1.2万元，缴费时免税，领取时按3%缴税。

　　五、税率表(综合所得适用)

　　应纳税额 = (年收入 - 6万 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除)× 税率 - 速算扣除数

　　六、计算案例

　　案例1：年薪18万，五险一金3.6万/年，有1子女(教育扣除)、房贷(利息扣除)、独生子女(赡养老人扣除)。

　　应税所得额 = 18万 - 6万 - 3.6万 - (2000×12) - (1000×12) - (3000×12) = -2.4万元

　　→ 无需缴税。

　　案例2：年薪30万，五险一金3万/年，无附加扣除。

　　应税所得额 = 30万 - 6万 - 3万 = 21万元(适用税率20%)

　　税额 = 21万×20% - 16920 = 25,080元。

　　工资个人所得税扣除计算方法

　　工资个人所得税扣除计算方法如下：

　　1、确定应纳税所得额：应纳税所得额 = 月度收入 - 5000 元(免税额)- 专项扣除(如三险一金)- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

　　月度收入：是指个人每月的工资、薪金总收入，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等，但需扣除免税项目，如部分政府特殊津贴等。

　　专项扣除：通常指个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

　　专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。具体扣除标准如下：

　　子女教育：3 岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月 2000 元。

　　赡养老人：赡养老人专项附加扣除标准为每月 3000 元。独生子女可每月扣除 3000 元，非独生子女需与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月不超过 1500 元。

　　继续教育：参加职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，可扣除 3600 元;参加学历(学位)继续教育的，在读期间每月扣除 400 元。

　　大病医疗：在医保目录范围内，按照个人自付累计超过 15000 元的部分据实扣除，最多不超过 80000 元。

　　住房贷款：住房贷款利息专项附加扣除标准为每月 1000 元。

　　住房租金：按照城市规模分为每月 1500 元、1100 元及 800 元三档。

　　其他依法扣除：如符合条件的商业健康保险、企业年金等。

　　2、根据应纳税所得额查找适用税率和速算扣除数：

　　全年应纳税所得额不超过 36000 元的，税率为 3%，速算扣除数为 0。

　　超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 2520。

　　超过 144000 元至 300000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 16920。

　　超过 300000 元至 420000 元的部分，税率为 25%，速算扣除数为 31920。

　　超过 420000 元至 660000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为 52920。

　　超过 660000 元至 960000 元的部分，税率为 35%，速算扣除数为 85920。

　　超过 960000 元的部分，税率为 45%，速算扣除数为 181920。

　　3、计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

　　例如，某人月工资为 15000 元，五险一金个人部分每月缴纳 2000 元，有一个子女正在上学，可享受子女教育专项附加扣除每月 1000 元，无其他扣除项目。则其每月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-1000=7000 元。7000 元对应的全年应纳税所得额为 7000×12 = 84000 元，属于 “超过 36000 元至 144000 元” 这一档，适用税率为 10%，速算扣除数为 2520 元。则全年应纳税额 =(84000×10%-2520)=5880 元，每月应纳税额 = 5880÷12 = 490 元。