已依法享受基本养老保险待遇的离退休人员，聘用按劳务关系管理，不适用劳动法律法规，现行政策下单位无需为其缴纳社保五险;工伤风险可通过项目参保、单工伤或商业保险等方式处理。
一、核心规则(现行有效)
1、关系性质与合同：双方为劳务关系，签订 “劳务(返聘)协议”，适用民法典合同编;不再适用劳动合同法中关于经济补偿、带薪年休假、加班费等强制性规定。
2、社保缴纳：已领养老金的退休人员，用人单位和个人均不再缴纳基本养老保险;目前多数地区无法参加工伤保险，是否参加其他险种取决于当地经办口径。
3、工伤与待遇：因工作受伤，按人社部答复，单位一般应参照工伤保险待遇标准妥善处理;有项目参保等情形的，可按条例执行;争议通过民事途径解决。
4、合同管理：协议应明确工作内容、报酬、工时、安全保护、保密、解除与违约责任等;解除 / 终止依协议约定，一般不产生法定经济补偿。
二、实操要点(可直接照做)
1、资格核验：留存退休证、养老金领取证明或社保退休办结材料，确认已享受基本养老保险待遇。
2、签订劳务协议：明确 “劳务关系、不缴社保五险”，并约定商业保险、加班补偿、保密与竞业、解除条件等。
3、工伤风险防控：优先为其办理按项目参保的工伤保险;如当地不可办，投保单工伤险或雇主责任险、意外险，并在协议中明确参照工伤待遇处理的标准与流程。
4、费用与税务：支付 “劳务报酬”，按规定代扣代缴个人所得税;如协议约定由单位承担部分保障费用，从其约定(不属法定强制性义务)。
5、档案与合规：建立返聘台账，留存资质、协议、费用凭证与保险单据，便于审计与核查。
退休返聘人员社保缴纳的具体情形分类
一、无需缴纳的社保类型
养老保险与医疗保险：退休人员已办理退休手续并领取养老金，医保通常已享受终身待遇，企业无需重复缴纳。
失业保险、生育保险及住房公积金：因双方为劳务关系，上述险种及公积金均不在强制缴纳范围内。
二、可选择性缴纳的社保类型
工伤保险：2025年9月1日实施的新规明确，用人单位可根据用工风险自愿为退休返聘人员缴纳工伤保险，以覆盖工作中可能发生的意外事故。部分地区(如北京、上海)已试点将超龄劳动者纳入工伤保险统筹，企业可按项目参保或单独缴纳。
退休返聘人员社保缴纳的注意事项
法律关系确认：需通过书面协议明确双方为“劳务关系”，避免因合同名称(如“劳动合同”)引发社保缴纳争议。
替代风险保障：若未缴纳工伤保险，企业可购买雇主责任险或商业意外险，降低用工风险。
地方政策差异：部分省份(如广东、江苏)要求建筑、家政等高危行业必须为退休返聘人员缴纳工伤保险，具体以当地社保局规定为准。
与其他特殊用工群体的社保缴纳对比
| 用工类型 | 社保缴纳要求 |
|---|---|
| 退休返聘人员 | 无需缴纳五险，可自愿缴纳工伤保险 |
| 未毕业实习生 | 无需缴纳社保，签订实习协议即可 |
| 非全日制用工 | 需缴纳工伤保险，其他险种自愿 |
| 劳务派遣人员 | 由派遣单位缴纳五险，用工单位无需重复缴纳 |
综上，2025年新规下，企业聘用离退休人员无需强制缴纳社保，但建议根据用工风险和地方政策灵活选择工伤保险或商业保险，以保障双方权益。
一、协议基本信息
协议期限：需明确起始与终止日期，可约定固定期限(如1年)或完成特定任务为期限，避免无固定期限表述。
工作内容与要求：详细说明岗位名称、职责范围、工作标准及考核方式，例如“负责财务报表审核，确保数据准确无误”。
工作方式与时间：明确全职/兼职、工作时长(如每周不超过40小时)及考勤要求，避免与劳动法规定的“工时制度”混淆。
二、劳务报酬与税务处理
报酬标准与支付：需约定月薪/时薪金额、支付周期(如每月10日发放)及方式(银行转账)，且不得低于当地最低工资标准(2025年新规要求)。
个人所得税：明确由用人单位代扣代缴，税率按“劳务报酬所得”(20%-40%超额累进)或“工资薪金所得”(综合所得)申报，需根据实际用工模式选择。
三、合同终止与解除条款
法定终止情形：包括协议期满、用人单位解散/破产、退休人员因健康原因无法履职等。
解除程序：任何一方需提前30日书面通知对方，协议终止/解除后，退休人员需办理工作交接并附书面说明。
违约金约定：若违反解除程序，违约方需支付违约金(如约定为一个月劳务报酬)，但法定终止情形下双方互不支付违约金。
四、医疗与意外保障
医疗费用：明确退休人员接受医疗期间费用自理，用人单位不支付劳务报酬。
意外伤害保险：用人单位需为退休人员购买与协议期限一致的意外险，用于补偿劳务过程中的意外事故。
合同签订注意事项
1、避免使用劳动法律术语：协议中不得出现“工资”“加班”“五险一金”等劳动关系专属词汇，统一替换为“劳务报酬”“额外工作补偿”“商业保险”等。
2、明确商业秘密保护：需单独列明退休人员需保守的商业秘密范围(如客户信息、技术资料)及违约责任。
3、争议解决方式：约定由用人单位所在地法院管辖，排除劳动仲裁前置程序。
2025年新规重点补充条款
强制工伤保险：根据2025年9月实施的最新规定，用人单位必须为退休返聘人员缴纳工伤保险，覆盖工作期间的工伤风险，缴费基数以劳务报酬为标准。
工作强度限制：每日工作时间不得超过8小时，每周累计不超过44小时，禁止安排加班或从事高空、高温等危险岗位。
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