个体工商户社保缴费标准最新2026年

　　2026年个体工商户社保全国统一遵循单位参保(有雇工)与灵活就业参保(无雇工)两套规则，核心比例全国一致，基数与医保比例由各地按社平工资确定。

　　一、全国统一核心规则(2026年)

　　1.参保身份与险种

　　有雇工的个体户(单位参保)：强制为雇工缴纳五险(养老、医疗、失业、工伤、生育);经营者本人可按单位参保或灵活就业参保。

　　无雇工的个体户(灵活就业)：自愿参保，通常只缴养老+医疗，部分地区可缴失业。

　　2.缴费基数(全国统一口径)

　　基数区间：当地上年度全口径社平工资的60%–300%。

　　2026年多数地区暂按：下限4504元、上限22518元(厦门等少数城市略有差异)。

　　单位参保：按雇工实际工资核定，低于下限按下限、高于上限按上限。

　　灵活就业：在60%–300%区间自主选档。

　　3.缴费比例(全国统一)

　　(1)单位参保(有雇工，五险)

　　养老保险：单位16%、个人8%。

　　医疗保险：单位6%–8%、个人2%(含生育，各地略有差异)。

　　失业保险：单位0.5%–1%、个人0.5%–1%。

　　工伤保险：单位0.2%–1.9%(按行业)、个人不缴。

　　生育保险：并入医保，不单独缴费。

　　(2)灵活就业参保(无雇工，个人全额)

　　养老保险：20%(8%进个人账户，12%进统筹)。

　　医疗保险：4.5%–10%(分统账结合/单建统筹，各地不同)。

　　失业保险：多数地区不强制，自愿参保约1%。

　　二、全国最低缴费测算(2026年，按通用下限4504元)

　　1.单位参保(有雇工，五险，最低基数)

　　养老：4504×(16%+8%)=1080.96元/月

　　医疗：4504×(7%+2%)=405.36元/月

　　失业：4504×(0.5%+0.5%)=45.04元/月

　　工伤：4504×0.5%=22.52元/月

　　合计：1553.88元/月(单位+个人)

　　2.灵活就业参保(无雇工，养老+医疗，最低基数)

　　养老：4504×20%=900.8元/月

　　医疗：4504×8%=360.32元/月

　　合计：1261.12元/月

　　三、各地差异要点

　　基数上下限：由当地社平工资决定，如厦门养老下限4043元、深圳医保下限6727元。

　　医保比例：广州灵活就业医保8%、西安9.8%、深圳一档8.7%。

　　参保门槛：部分地区要求灵活就业需本地户籍或居住证。

　　四、实操提示

　　缴费方式：按月/季/年申报，通过电子税务局、当地社保APP办理。

　　补贴政策：符合“4050”等条件可申请社保补贴，减轻缴费压力。

　　最低年限：养老累计缴满15年可领养老金(2030年起逐步提至20年)。

　　个体工商户社保缴费流程详解

　　个体工商户社保缴费分有雇工(单位参保)和无雇工(灵活就业)两大场景，流程差异很大。下面按两种身份分别给出从开户到缴费、查询、停保的完整流程，全国通用。

　　一、有雇工的个体工商户(单位参保，五险)

　　1.单位社保开户(首次必办)

　　线上办理(推荐)

　　渠道：电子税务局、当地人社网上服务大厅、政务服务平台(如“一窗通”)步骤：

　　登录电子税务局→进入社保费业务→单位缴费登记/社保开户

　　填写：统一社会信用代码、营业执照、经营者身份证、银行对公账户、联系人信息

　　选择五险套餐(养老、医疗、失业、工伤、生育)，提交审核

　　审核通过后，完成税务-社保关联，获取单位社保编号

　　线下办理

　　材料：营业执照、经营者身份证、公章、银行开户许可证、员工劳动合同地点：当地社保经办大厅、政务服务中心社保窗口

　　流程：窗口填表→审核→领取单位社保登记证/编号→税务窗口绑定缴费

　　提示：多地已实现开办企业一窗通，注册个体户时自动完成社保开户，无需单独办理2.员工增员(为雇工参保)

　　线上(电子税务局/人社网厅)

　　进入社保费管理→人员增减变动→新增参保人员

　　录入员工姓名、身份证号、用工日期、工资基数(不低于当地下限)

　　勾选全部险种→提交审核(一般即时生效)

　　线下

　　材料：员工身份证复印件、劳动合同、《社会保险参保人员增减表》

　　地点：社保窗口或税务社保窗口办理增员

　　3.申报缴费(每月必做)

　　线上(推荐)

　　电子税务局→社保费申报缴纳→单位社保费申报

　　系统自动带出本月应缴人数、基数、金额→核对无误后提交申报

　　选择三方协议扣款(对公账户)或银联/微信/支付宝支付

　　缴费成功后，下载缴费凭证/完税证明

　　线下

　　地点：税务大厅社保费窗口、合作银行柜台

　　材料：单位社保编号、经办人身份证、银行卡

　　流程：窗口申报→核对金额→缴费→领取凭证

　　4.后续管理

　　减员：员工离职→电子税务局/窗口办理人员停保

　　基数调整：每年7月左右按当地新社平工资调整基数

　　查询：电子税务局、人社APP、12333查询缴费记录、到账情况

　　二、无雇工的个体工商户(灵活就业，养老+医疗)

　　1.灵活就业参保登记(开户)

　　线上办理(推荐)

　　渠道：掌上12333、电子社保卡(微信/支付宝)、当地政务APP(如“闽政通”“粤省事”)、国家社会保险公共服务平台

　　步骤：

　　实名登录→搜索灵活就业参保登记

　　选择参保城市→身份选个体工商户经营者/灵活就业人员

　　填写身份证、户籍/居住证信息→选择养老+医疗(部分地区可单缴)

　　提交审核(通常1-3天，部分地区即时办结)

　　线下办理

　　材料：本人身份证(非户籍地需居住证)、营业执照(部分地区需要)

　　地点：社保经办大厅、街道便民服务中心、社银合作网点

　　流程：窗口填表→审核→领取个人社保编号/社保卡

　　2.选择缴费基数(档次)

　　基数区间：当地社平工资的60%–300%(2026年全国通用下限约4500元)

　　方式：登记时选定，或后续在缴费渠道变更档次

　　3.缴费(按月/季/年)

　　线上渠道(推荐)

　　电子税务局/税务APP：社保费→灵活就业缴费→选险种、所属期、档次→支付

　　微信/支付宝：搜“社保缴费”→灵活就业养老/医疗→填信息→缴费

　　当地政务APP(如“闽政通”“i厦门”)：社保缴费模块办理

　　银行代扣：与银行签代扣协议，每月自动扣款(避免断缴)

　　线下渠道

　　地点：税务大厅、社保窗口、合作银行柜台

　　材料：身份证、社保卡、银行卡

　　流程：窗口申报→选档次→缴费→拿凭证

　　4.后续管理

　　停保：不再缴费时，线上/窗口办理灵活就业停保

　　补缴：当年断缴可线上补缴;跨年补缴需到税务/社保窗口申请(政策允许时)

　　查询：掌上12333、电子社保卡、当地人社APP查缴费年限、明细

　　三、通用注意事项

　　时间节点：

　　单位参保：每月15日前完成增员/申报，避免逾期

　　灵活就业：按月缴，建议每月20日前完成，部分地区支持季缴/年缴

　　缴费方式：优先线上+自动扣款，防止断缴影响待遇

　　凭证留存：缴费后下载完税证明/缴费凭证，用于记账、报销、权益记录

　　咨询渠道：社保问题打12333，税务缴费问题打12366

　　四、流程速览

　　有雇工(单位)

　　开户→增员→每月申报→扣款/缴费→减员/调整

　　无雇工(灵活就业)

　　参保登记→选基数→按月/季缴费→停保/补缴

　　个体工商户必须给员工买社保吗?

　　有雇工的个体工商户，必须给员工买社保;无雇工的，仅经营者本人可自愿参保。

    一、法律依据与核心结论

　　法律依据：《社会保险法》《劳动法》明确，个体工商户属于“用人单位”，与员工建立劳动关系后，必须依法参保。

　　核心结论：

　　有雇工(全日制)：必须缴纳五险(养老、医疗、失业、工伤、生育)，强制、不可免除。

　　无雇工：仅经营者本人自愿以灵活就业身份参保(养老+医疗)，无强制义务。

　　非全日制用工：必须缴纳工伤保险，其余险种员工可自行以灵活就业身份参保。

　　二、不同用工情形的参保要求

　　1.全日制用工(最常见)

　　参保范围：五险全缴(养老、医疗、失业、工伤、生育)。

　　缴费比例：单位(个体户)+个人共同承担(全国统一口径)。

　　办理时限：用工之日起30日内完成社保登记与增员。

　　关键提醒：

　　“自愿放弃社保”协议无效，不能免除缴费义务。

　　试用期必须缴，不得转正后补缴。

　　按员工实际工资在当地基数上下限内申报，不得一律按最低档。

　　2.非全日制用工(日≤4小时、周≤24小时)

　　参保范围：仅强制缴纳工伤保险，其余险种不强制。

　　操作：个体户单独为员工缴工伤，员工可自行缴养老、医疗。

　　3.特殊情形

　　已退休人员：无需缴纳社保。

　　仅雇佣直系亲属(配偶/子女)且无工资：可书面约定不缴。

　　员工在其他单位已参保：个体户仍需为其单独缴纳工伤保险。

　　三、不缴社保的法律后果(风险极大)

　　补缴+滞纳金：全额补缴欠费，并按日加收**0.05%**滞纳金。

　　行政处罚：处欠缴数额1–3倍罚款，最高可罚5万元。

　　员工维权：员工可单方解除合同，并要求经济补偿金(N倍月薪)。

　　工伤全额赔付：未缴工伤，员工发生工伤时，全部费用由个体户承担(无上限)。

　　劳动仲裁/诉讼：员工可追溯2年内社保权益，胜诉率极高。

　　四、合规操作建议

　　先开户，再用工：有雇工的个体户，先完成单位社保开户，再招聘员工。

　　30日内增员：员工入职当月完成社保增员，避免逾期。

　　依法缴费：按实际工资申报基数，足额缴纳五险。

　　留存凭证：每月缴费后下载完税证明/缴费凭证，长期留存备查。